Прогрессивный налог. Что такое прогрессивная и пропорциональная шкала налогообложения

Налоги и их виды

Налоги — это обязательные платежи, которые физические и юридические лица выплачивают государству. Существуют различные системы налогообложения, среди которых выделяют пропорциональную, прогрессивную и регрессивную.

freepik.com

Прогрессивная система налогообложения

При прогрессивной ставке налога люди с более высокими доходами платят больший процент. Например, в США федеральный налог на доходы физических лиц варьируется от 10% до 39,6%. Это означает, что богатые граждане вносят в бюджет больше, чем те, кто зарабатывает меньше.

Пропорциональная система налогообложения

При пропорциональной системе, или плоской шкале налогообложения, ставка налога остается одинаковой независимо от уровня дохода. Например, в России до 2021 года налог на доходы физических лиц составлял 13% для всех граждан, независимо от их заработка.

23 июня президент России Владимир Путин объявил о повышении подоходного налога для граждан с доходом выше пяти миллионов рублей в год. С 1 января 2021 года ставка налога увеличилась с 13% до 15%. Средства, полученные от этого повышения, будут направлены на лечение детей с редкими заболеваниями.

Преимущества пропорциональной системы

Пропорциональный налог означает, что каждый платит одинаковый процент от своих доходов. Например, при ставке 13% человек с доходом в 100 000 рублей заплатит 13 000 рублей, а с доходом в 10 000 000 рублей — 1 300 000 рублей. Основные преимущества такой системы — простота расчета и мотивация граждан зарабатывать больше, так как налоговая ставка не увеличивается с ростом доходов.

Прогрессивная система налогообложения

Прогрессивный налог предполагает, что ставка налога увеличивается с ростом доходов. Например, в Великобритании граждане с доходом до 46 000 фунтов в год платят 20% налога, с доходом от 46 000 до 150 000 фунтов — 40%, а с доходом свыше 150 000 фунтов — 45%. Основное преимущество такой системы — перераспределение доходов в пользу менее обеспеченных слоев населения.

Регрессивная система налогообложения

Регрессивный налог означает, что ставка налога снижается с увеличением дохода. Примером может служить фиксированный подушный налог, который все платят в равном размере. Для богатых это меньший процент от их доходов, а для бедных — больший. Сегодня регрессивные налоги чаще применяются в виде косвенных налогов, таких как акцизы, которые входят в стоимость товаров.

Задания из ЕГЭ по налогообложению

Для успешной сдачи ЕГЭ по обществознанию важно понимать различия между системами налогообложения. Рассмотрим несколько заданий из тестов прошлых лет.

Задание 1

Выберите верные суждения о налогообложении:

1. Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода.
2. При прогрессивной системе ставка налога увеличивается с ростом дохода.
3. При регрессивной системе семьи с низкими доходами платят больший процент от своих доходов.

Правильный ответ: 2, 3

Задание 2

В стране Н. была введена пропорциональная шкала налогообложения. В чем ее сущность? Назовите три преимущества.

Правильный ответ:

1. Простота расчета и сбора налога.
2. Легализация доходов и рост собираемости налога.
3. Поощрение граждан к увеличению доходов.

Задание 3

В стране Н. введена прогрессивная шкала налогообложения. В чем ее суть? Назовите два преимущества для общества.

Правильный ответ:

1. Дополнительные средства в бюджете за счет налогообложения обеспеченных граждан.
2. Сглаживание социального неравенства.